Звіт про КІК (повний)

Повний Звіт про КІК: детальний аналіз та професійна підготовка

Подання повного Звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК) — це кульмінація процесу річного декларування для власників іноземного бізнесу. Це не просто формальна таблиця, а складний документ, що вимагає глибокого аналізу фінансової звітності іноземної компанії, розуміння міжнародних стандартів бухобліку (МСФЗ) та нюансів Податкового кодексу України. Помилки на цьому етапі можуть коштувати дуже дорого — як в прямому сенсі (штрафи), так і в переносному (ризик податкових перевірок).

Ми пропонуємо комплексну послугу з підготовки та подання повного Звіту про КІК. Наші фахівці мають досвід трансформації фінансової звітності, розрахунку скоригованого прибутку та заповнення найскладніших додатків до звіту.

Що таке Повний Звіт про КІК?

Повний звіт про КІК (ідентифікатор форми J0108701 для юросіб або F0108701 для фізосіб) подається у випадку, коли контролююча особа має можливість отримати фінансову звітність іноземної компанії до граничного строку подання річної декларації в Україні. Це основний документ, який розкриває податковій службі результати діяльності вашого іноземного бізнесу.

На відміну від скороченого звіту, повний звіт містить детальний розрахунок скоригованого прибутку КІК — бази, з якої сплачується податок в Україні (якщо не застосовуються звільнення).

Коли та хто подає Повний Звіт?

Звіт подають резиденти України (фізичні та юридичні особи), які є контролюючими особами станом на кінець звітного періоду (31 грудня).

Граничні строки подання:

• Для фізичних осіб: до 1 травня року, наступного за звітним (разом з Декларацією про майновий стан і доходи).
• Для юридичних осіб: до 1 березня року, наступного за звітним (разом з Декларацією з податку на прибуток підприємств).

Структура Повного Звіту: що ми заповнюємо?

Форма звіту є об'ємною і складається з багатьох розділів. Основні блоки інформації, які ми готуємо:

1. Загальні відомості про КІК. Назва, адреса, реєстраційні номери, дані про обслуговуючі банки.
2. Структура володіння. Розмір частки (пряме/опосередковане володіння), ланцюг володіння (для опосередкованого), дані про інших партнерів.
3. Фінансові показники. Дохід від реалізації, інші операційні доходи, фінансові доходи, дохід до оподаткування, чистий прибуток. Дані беруться з фінансової звітності КІК.
4. Коригування фінансового результату (Різниці). Це найскладніша частина. Необхідно проаналізувати операції КІК на предмет відповідності українським правилам оподаткування (ст. 39-2 ПКУ). Наприклад:
   • Операції з цінними паперами;
   • Уцінка активів;
   • Витрати на нарахування процентів за борговими зобов'язаннями;
   • Доходи та витрати від курсових різниць.
5. Розрахунок податкового зобов'язання. Визначення частини прибутку, що підлягає включенню до доходу контролюючої особи в Україні, та суми податку.
6. Інформація про працівників (К). Кількість працівників іноземної компанії.

Ключові виклики та ризики при складанні звіту

1. Скоригований прибуток КІК

Прибуток по балансу іноземної компанії ≠ оподатковуваний прибуток в Україні. ПКУ вимагає коригувати фінрезультат на певні різниці. Ігнорування цих коригувань — це шлях до заниження податкового зобов'язання і штрафів.

Наш підхід: Ми детально аналізуємо General Ledger (оборотно-сальдову відомість) іноземної компанії, щоб виявити операції, які потребують коригування.

2. Курсові різниці

Фінансова звітність КІК складається в іноземній валюті (EUR, USD, PLN тощо), а звіт подається в гривні. Правильний перерахунок показників за середньозваженим курсом або курсом на дату операції — критично важливий.

3. Звільнення від оподаткування

Не завжди наявність прибутку у КІК означає необхідність платити податок в Україні. Існують умови звільнення (наприклад, сукупний дохід всіх КІК < 2 млн євро, або наявність конвенції про уникнення подвійного оподаткування + активний дохід). Але навіть якщо ви звільнені від сплати податку, Звіт про КІК все одно потрібно подавати!

Штрафи: чому потрібен професіонал?

Відповідальність у сфері КІК — одна з найсуворіших в українському податковому законодавстві.

• 302 800 грн
  Штраф за неподання Звіту про КІК (100 прожиткових мінімумів).
• 151 400 грн
  Штраф за несвоєчасне подання Звіту (до 50 прожиткових мінімумів).
• 3% від доходу КІК або 25% скоригованого прибутку
  (але не більше 3 028 000 грн) — штраф за невідображення інформації у Звіті або неповне відображення.

Як ми надаємо послугу: покроковий алгоритм

Поширені запитання