Звіт про КІК (скорочений)
Підготовка скороченого звіту, якщо фінзвітність КІК ще не готова
Скорочений Звіт про КІК: екстрений інструмент для бізнесу
Скорочений звіт про контрольовані іноземні компанії (КІК) — це спеціальний інструмент, передбачений законодавством для випадків, коли контролююча особа об'єктивно не може подати повний звіт у встановлені строки. Це своєрідна "відстрочка", яка дозволяє уникнути штрафу за неподання звіту, але накладає зобов'язання завершити процедуру пізніше.
Багато власників бізнесу помилково вважають, що подання скороченого звіту — це фінальна дія. Це небезпечна омана. Скорочений звіт — це лише перший крок, за яким обов'язково має слідувати подання повного звіту.
Коли подається Скорочений Звіт?
Податковий кодекс України (пп. 39-2.5.4) чітко визначає ситуацію, коли можна подати скорочену форму звіту (J0108601):
- Контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності КІК до граничного строку подання річної декларації;
- Або неможливо здійснити розрахунок скоригованого прибутку КІК до цієї дати.
Типові причини:
- Різні фінансові роки. В низці юрисдикцій (наприклад, Великобританія, Кіпр, США) фінансовий рік може не співпадати з календарним, тому звітність станом на 31 грудня ще просто не готова.
- Тривалий аудит. В багатьох країнах аудит фінансової звітності є обов'язковим і може тривати до літа або осені. Без затвердженого аудитом звіту неможливо коректно розрахувати прибуток.
Вимоги до вмісту Скороченого Звіту
Скорочений звіт містить значно менше інформації, ніж повний. В ньому зазначаються лише:
- Ідентифікаційні дані контролюючої особи (ваші дані).
- Ідентифікаційні дані КІК (назва, адреса, податковий номер, країна).
- Структура володіння ( розмір частки).
- Період, за який подається звіт.
У ньому не відображаються цифрові показники прибутку, доходу та суми податку. Це логічно, адже звіт подається саме тому, що ці цифри ще невідомі.
Критично важливо: що відбувається далі?
Подання скороченого звіту не звільняє від обов'язку розкрити фінансові показники!
Наслідок подання скороченого звіту:
Ви зобов'язані подати Повний Звіт про КІК до кінця календарного року, наступного за звітним (тобто до 31 грудня).
Разом з повним звітом, якщо виникає податкове зобов'язання, необхідно подати уточнюючу декларацію (про майновий стан і доходи або з податку на прибуток) і сплатити податок. Штрафні санкції та пеня при цьому не застосовуються.
Ризики та пастки
1. Забути про повний звіт
Найпоширеніша помилка. Клієнт подав скорочений звіт у квітні і "видихнув". До грудня про це забувають. Результат — штраф за неподання повного звіту (302 800 грн).
2. Не подати уточнюючу декларацію
Якщо у повному звіті (поданому до кінця року) виявляється прибуток до оподаткування, потрібно не просто подати звіт, а й "уточнити" свою річну декларацію, доплативши податок. Просто подати звіт недостатньо.
3. Неправильне обґрунтування
Податкова може запитати (хоча це рідкість), чому ви не змогли подати повний звіт вчасно. Важливо мати документальне підтвердження того, що фінзвітність КІК дійсно не була готова.
Наші послуги
Ми не просто заповнюємо форму J0108601. Ми беремо на себе контроль всього циклу:
- ► Аналіз ситуації: чи дійсно вам потрібен скорочений звіт, або можна встигнути з повним.
- ► Подання звіту: коректне заповнення та відправка J0108601.
- ► Контроль дедлайну: ми ставимо на контроль дату 31 грудня і завчасно нагадуємо вам про необхідність підготовки повного звіту.
- ► Супровід другого етапу: коли фінзвітність буде готова, ми сформуємо повний звіт та уточнюючу декларацію.
Поширені запитання (FAQ)
Чи можна подати скорочений звіт, якщо фінансова звітність вже готова, але ми просто не встигли її перекласти/апостилювати?
Технічно це можливо, оскільки податкова не перевіряє причини в момент подання. Але ми рекомендуємо все ж таки намагатися подати повний звіт, якщо цифри відомі.
Чи потрібно додавати фінансову звітність до скороченого звіту?
Ні, до скороченого звіту фінансова звітність не додається, адже її (теоретично) ще не існує або вона не затверджена.
Якщо я подав скорочений звіт, а потім виявилось, що КІК був збитковим, чи треба подавати повний звіт?
Так, обов'язково. Повний звіт подається незалежно від результатів діяльності. Вам потрібно підтвердити збиток документально.
- Професійну консультацію
- Підготовку документів
- Подання до ДПС
- Супровід до результату
Замовити послугу
Залиште заявку і наш спеціаліст зв'яжеться з вами протягом 30 хвилин для консультації
Інші послуги
Повідомлення про КІК
Підготовка та подання повідомлення про набуття частки в іноземній компанії
Звіт про КІК (повний)
Підготовка повного звіту про КІК з розрахунком скоригованого прибутку
Декларація про доходи з КІК
Підготовка декларації про майновий стан і доходи з додатком КІК